Czy sprzedaż nieruchomości z majątku prywatnego podlega opodatkowaniu PIT?
Streszczenie Sprzedaż nieruchomości wchodzącej w skład prywatnego majątku osoby fizycznej może rodzić odmienne skutki podatkowe w zależności od tego, ile czasu upłynie od końca roku, w którym została zakupiona lub wybudowana, do momentu jej odpłatnego zbycia. Jeżeli okres ten wynosi poniżej 5 lat – na podatniku spoczywa obowiązek odprowadzenia 19% podatku dochodowego, natomiast w przeciwnym przypadku – transakcja nie skutkuje uzyskaniem dochodu opodatkowanego PIT. 📄 […]
Na czym polega wspólne rozliczenie małżonków?
Streszczenie Wspólne rozliczenie małżonków polega na łącznym opodatkowaniu sumy dochodów osób pozostających ze sobą w małżeńskiej wspólności majątkowej. Nie jest to jednak domyślny sposób rozliczania podatku PIT przez osoby pozostające w związku małżeńskim – aby móc skorzystać z preferencji należy spełnić warunki sprecyzowane w ustawie o PIT oraz złożyć wniosek w zeznaniu podatkowym. 📄 Podstawa prawna i informacje ogólne Zgodnie z ogólną zasadą funkcjonującą w obrębie podatku dochodowego osób fizycznych, […]
Czy wydatki na szkolenia pracowników mogą stanowić koszty podatkowe?
Streszczenie Wydatki na szkolenia pracowników mogą nieść za sobą cały szereg wymiernych korzyści dla zatrudniającego ich pracodawcy, wykazując związek z osiąganymi przez niego przychodami. Z tego względu organy podatkowe często zgadzają się do zaliczenia takich wydatków w poczet kosztów uzyskania przychodów działalności gospodarczej. Warto dodać, że pozytywne stanowiska dotyczą również wyjazdów szkoleniowych połączonych z rekreacją/wypoczynkiem, lecz w takim przypadku aktywności te powinny mieć charakter poboczny, a głównym celem […]
Zakup akcesoriów malarskich i narzędzi zużytych na budowę lub remont domu – czy może korzystać z ulgi mieszkaniowej?
Streszczenie wydatki na drobne akcesoria malarskie, narzędzia remontowe i materiały pomocnicze co do zasady nie korzystają z ulgi mieszkaniowej. Organy podatkowe odróżniają wydatki na remont, budowę lub wykończenie „materii” budynku, np. farby, płytki, grzejniki, elementy instalacji czy materiały trwale związane z lokalem, od wydatków pomocniczych, takich jak folie malarskie, taśmy, wałki, pędzle, tarcze, wiertła, drobne narzędzia, worki na gruz czy środki czystości. Nawet jeżeli takie akcesoria zostały faktycznie […]
Zakup domu w Hiszpanii – czy może korzystać z ulgi mieszkaniowej?
Streszczenie Zakup domu albo mieszkania w Hiszpanii może korzystać z ulgi mieszkaniowej, o ile podatnik rzeczywiście będzie realizował tam własne potrzeby mieszkaniowe. Jeżeli nieruchomość ma służyć przede wszystkim rekreacji, wyjazdom wakacyjnym albo weekendowym, organ może odmówić prawa do zwolnienia. 💬 Interpretacje indywidualne i stanowisko organów 🔥 Podsumowanie
Zakup akcesoriów malarskich i narzędzi zużytych na budowę lub remont domu – czy może korzystać z ulgi mieszkaniowej?
Streszczenie Wydatki na drobne akcesoria malarskie, narzędzia remontowe i materiały pomocnicze co do zasady nie korzystają z ulgi mieszkaniowej. Organy podatkowe odróżniają wydatki na remont, budowę lub wykończenie „materii” budynku, np. farby, płytki, grzejniki, elementy instalacji czy materiały trwale związane z lokalem, od wydatków pomocniczych, takich jak folie malarskie, taśmy, wałki, pędzle, tarcze, wiertła, drobne narzędzia, worki na gruz czy środki czystości. Nawet jeżeli takie akcesoria zostały faktycznie […]
Zakup bramy garażowej – czy może korzystać z ulgi mieszkaniowej?
Streszczenie Zakup i montaż bramy garażowej może korzystać z ulgi mieszkaniowej, jeżeli wydatek dotyczy remontu, modernizacji, budowy albo wykończenia własnego budynku mieszkalnego. Kluczowe znaczenie ma jednak to, czy garaż jest częścią budynku mieszkalnego, a brama jest z nim konstrukcyjnie związana. Organy podatkowe akceptują takie wydatki wyłącznie wtedy, gdy brama garażowa znajduje się w bryle budynku mieszkalnego i stanowi jego integralny element. 💬 Interpretacje indywidualne i stanowisko organów […]
Kiedy kaucja gwarancyjna stanowi przychód w CIT?
Streszczenie Samo otrzymanie kaucji stanowiącej zabezpieczenie prawidłowego wykonania umowy nie powoduje konieczności rozpoznania przychodu podatkowego na gruncie podatku CIT, ponieważ otrzymane pieniądze nie mają charakteru definitywnego przysporzenia majątkowego. Jeżeli jednak warunki umowy zabezpieczonej kaucją nie zostaną zrealizowane, a w konsekwencji dojdzie do zatrzymania kaucji, należy rozpoznać przychód ze względu na przejście własności środków. 📄 Podstawa prawna Analizując kwestię przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych rozpocząć […]
Kiedy przedawnione zobowiązanie staje się przychodem w CIT?
Streszczenie W przypadku roszczeń związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej podstawowy termin przedawnienia zobowiązania wynosi 3 lata, przy czym koniec tego terminu przypada na ostatni dzień roku kalendarzowego. Natomiast przychód w podatku CIT z tytułu przedawnionego zobowiązania powstaje kolejnego dnia po upływie terminu przedawnienia zobowiązania. Co do zasady należy więc stwierdzić, że przychód podatkowy powstaje 1 stycznia roku następującego po roku, w którym nastąpiło przedawnienie zobowiązania. 📄 Podstawa prawna […]
Jakie są warunki zastosowania zwolnienia dla dochodów przeznaczonych na cele statutowe?
Streszczenie Dla zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT konieczne jest sformułowanie celów statutowych organizacji w taki sposób, aby precyzyjnie wpisywały się w zamknięty katalog wymieniony w tym przepisie. Przeznaczenie dochodów na realizację innych celów statutowych, nawet jeżeli są one powiązane z celami preferowanymi przez ustawodawcę, nie daje podatnikowi prawa do zastosowania zwolnienia. Podejście organów podatkowych jest w tej kwestii rygorystyczne bowiem […]