Używanie telefonu służbowego do celów prywatnych pracownika – czy stanowi dla niego przychód?
Streszczenie samo dopuszczenie prywatnego użycia telefonu służbowego nie musi rodzić u pracownika przychodu ze stosunku pracy (art. 12 ust. 1 PIT), jeżeli w realiach sprawy nie da się wiarygodnie i indywidualnie wycenić korzyści przypadającej na konkretnego pracownika (ryczałtowy/nielimitowany abonament, brak stawek jednostkowych). 💬 Interpretacje indywidualne i stanowisko organów 🔥 Podsumowanie
Zwrot kosztów za ładowanie samochodu elektrycznego – czy stanowi przychód dla pracownika?
Streszczenie zwrot (refundacja) kosztów energii elektrycznej zużytej na ładowanie służbowego auta elektrycznego w domu co do zasady nie tworzy przychodu po stronie pracownika, bo koszt energii jest traktowany jako element świadczenia ujętego w ryczałcie z art. 12 ust. 2a ustawy o PIT. Ryzyko przychodu pojawia się jednak wtedy, gdy pracodawca wypłaca ryczałt na poczet ładowania i nie rozlicza go do poziomu faktycznych wydatków – wówczas nadwyżka pozostawiona u pracownika może zostać zakwalifikowana jako przychód ze stosunku pracy. […]
Darowizna samochodu poleasingowego wycofanego z działalności – czy podlega opodatkowaniu PIT?
Streszczenie darowizna samochodu wykupionego z leasingu do majątku prywatnego podatnika jest co do zasady neutralna w PIT po stronie darczyńcy, bo nie wiąże się z uzyskaniem przychodu (brak odpłatności). Organy akcentują jednocześnie, że wyłączenie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT (przychody podlegające ustawie o podatku od spadków i darowizn) nie zawsze jest właściwą podstawą dla darczyńcy – neutralność PIT wynika tu przede wszystkim z braku przysporzenia po jego stronie. 💬 Interpretacje […]
Dwa samochody w firmie – czy mogą być kosztem?
Streszczenie Przepisy ustawy o PIT nie limitują liczby samochodów wykorzystywanych w jednoosobowej działalności gospodarczej. Kluczowe jest to, aby posiadanie i używanie dwóch aut było racjonalnie uzasadnione profilem działalności oraz aby podatnik potrafił wykazać związek przyczynowo-skutkowy między wydatkami a przychodami. Jednocześnie sposób rozliczenia kosztów zależy od tego, czy auta są wykorzystywane wyłącznie firmowo czy w sposób mieszany – wtedy wchodzą w grę limity 75% dla eksploatacji oraz limit 100 000 zł dla części […]
Zwrot wydatków poniesionych przez pracownika na parkingi i przejazd autostradą – czy stanowi dla niego przychód?
Streszczenie Zwrot opłat za parkingi i przejazdy autostradą poniesionych przez pracownika w związku z podróżą służbową co do zasady stanowi przychód ze stosunku pracy (art. 12 ust. 1 ustawy o PIT), ale może korzystać ze zwolnienia z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT jako „inne należności za czas podróży służbowej” – pod warunkiem, że są to wydatki niezbędne i udokumentowane, określone lub uznane przez pracodawcę odpowiednio do uzasadnionych potrzeb. 💬 Interpretacje indywidualne i stanowisko […]
Instalacja systemu grzewczego w nowo oddanym budynku – czy korzysta z ulgi termomodernizacyjnej?
Streszczenie ulga termomodernizacyjna z art. 26h ustawy o PIT ma dotyczyć modernizacji istniejącego i faktycznie funkcjonującego budynku. A contrario, nie dotyczy to przypadku, który w realiach sprawy pozostaje jeszcze w trakcie faktycznego wykańczania/budowy. Nawet formalne oddanie do użytkowania nie przesądza automatycznie o prawie do ulgi – kluczowe jest, czy wydatki dotyczą przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, tj. ulepszenia czegoś, co już realnie działa. 💬 Interpretacje indywidualne i stanowisko organu 🔥 Podsumowanie
Czy zakup telefonu komórkowego korzysta z ulgi rehabilitacyjnej?
Streszczenie zakup telefonu komórkowego może zostać odliczony w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ale tylko wtedy, gdy w realiach konkretnej niepełnosprawności telefon ma „indywidualny” charakter (np. przez dedykowane aplikacje) i realnie ułatwia czynności życiowe lub rehabilitację. W praktyce organy akceptują odliczenie m.in. przy telefonach służących do stałego monitorowania glikemii lub do teleporad/teleterapii w przebiegu ciężkiej choroby, natomiast odmawiają, gdy zakup ma przede wszystkim charakter konsumencki albo nie jest poparty realną koniecznością wynikającą z niepełnosprawności. 💬 Interpretacje indywidualne i stanowisko organów 🔥 Podsumowanie
Czy abonament medyczny korzysta z ulgi rehabilitacyjnej?
Streszczenie sam fakt, że abonament obejmuje rehabilitację, nie wystarcza, aby odliczyć go w uldze rehabilitacyjnej. Organy podkreślają, że katalog wydatków z art. 26 ust. 7a ustawy o PIT jest zamknięty, a dodatkowo podatnik musi posiadać dokument, z którego jednoznacznie wynika rodzaj usługi i kwota przypadająca na odliczane zabiegi rehabilitacyjne (art. 26 ust. 7 pkt 4 PIT). Jeżeli abonament jest pakietem obejmującym także wizyty lekarskie/diagnostykę i nie da się wyodrębnić […]
Pełnoletnie dziecko uzyskujące dochód – czy przekreśla prawo do ulgi dla rodziny 4+?
Streszczenie organy konsekwentnie przyjmują podejście „roczne” i limitowe: jeżeli pełnoletnie uczące się dziecko (do 25. roku życia) w całym roku podatkowym uzyska dochody/przychody wskazane w ustawie ponad limit równy dwunastokrotności renty socjalnej, to dziecka nie uwzględnia się przy ustalaniu prawa do ulgi 4+, a w konsekwencji ulga nie przysługuje za cały rok – nawet jeśli przekroczenie nastąpiło dopiero pod koniec roku, a rodzice zdążyli już zastosować zwolnienie w zaliczkach. […]
Nagroda jubileuszowa – czy korzysta z ulgi dla seniora?
Streszczenie nagroda jubileuszowa co do zasady może mieścić się w uldze dla pracujących seniorów z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, jeżeli jest przychodem ze stosunku pracy i została wypłacona w okresie, gdy podatnik – mimo nabycia prawa do emerytury – nie otrzymywał jeszcze emerytury. Decyduje data faktycznej wypłaty pierwszej emerytury (a nie samo nabycie uprawnienia). 💬 Interpretacje indywidualne i stanowisko organów 🔥 Podsumowanie