Czy sprzedaż nieruchomości z majątku prywatnego podlega opodatkowaniu PIT?
Streszczenie Sprzedaż nieruchomości wchodzącej w skład prywatnego majątku osoby fizycznej może rodzić odmienne skutki podatkowe w zależności od tego, ile czasu upłynie od końca roku, w którym została zakupiona lub wybudowana, do momentu jej odpłatnego zbycia. Jeżeli okres ten wynosi poniżej 5 lat – na podatniku spoczywa obowiązek odprowadzenia 19% podatku dochodowego, natomiast w przeciwnym przypadku – transakcja nie skutkuje uzyskaniem dochodu opodatkowanego PIT. 📄 […]
Na czym polega wspólne rozliczenie małżonków?
Streszczenie Wspólne rozliczenie małżonków polega na łącznym opodatkowaniu sumy dochodów osób pozostających ze sobą w małżeńskiej wspólności majątkowej. Nie jest to jednak domyślny sposób rozliczania podatku PIT przez osoby pozostające w związku małżeńskim – aby móc skorzystać z preferencji należy spełnić warunki sprecyzowane w ustawie o PIT oraz złożyć wniosek w zeznaniu podatkowym. 📄 Podstawa prawna i informacje ogólne Zgodnie z ogólną zasadą funkcjonującą w obrębie podatku dochodowego osób fizycznych, […]
Zakup akcesoriów malarskich i narzędzi zużytych na budowę lub remont domu – czy może korzystać z ulgi mieszkaniowej?
Streszczenie wydatki na drobne akcesoria malarskie, narzędzia remontowe i materiały pomocnicze co do zasady nie korzystają z ulgi mieszkaniowej. Organy podatkowe odróżniają wydatki na remont, budowę lub wykończenie „materii” budynku, np. farby, płytki, grzejniki, elementy instalacji czy materiały trwale związane z lokalem, od wydatków pomocniczych, takich jak folie malarskie, taśmy, wałki, pędzle, tarcze, wiertła, drobne narzędzia, worki na gruz czy środki czystości. Nawet jeżeli takie akcesoria zostały faktycznie […]
Zakup domu w Hiszpanii – czy może korzystać z ulgi mieszkaniowej?
Streszczenie Zakup domu albo mieszkania w Hiszpanii może korzystać z ulgi mieszkaniowej, o ile podatnik rzeczywiście będzie realizował tam własne potrzeby mieszkaniowe. Jeżeli nieruchomość ma służyć przede wszystkim rekreacji, wyjazdom wakacyjnym albo weekendowym, organ może odmówić prawa do zwolnienia. 💬 Interpretacje indywidualne i stanowisko organów 🔥 Podsumowanie
Zakup akcesoriów malarskich i narzędzi zużytych na budowę lub remont domu – czy może korzystać z ulgi mieszkaniowej?
Streszczenie Wydatki na drobne akcesoria malarskie, narzędzia remontowe i materiały pomocnicze co do zasady nie korzystają z ulgi mieszkaniowej. Organy podatkowe odróżniają wydatki na remont, budowę lub wykończenie „materii” budynku, np. farby, płytki, grzejniki, elementy instalacji czy materiały trwale związane z lokalem, od wydatków pomocniczych, takich jak folie malarskie, taśmy, wałki, pędzle, tarcze, wiertła, drobne narzędzia, worki na gruz czy środki czystości. Nawet jeżeli takie akcesoria zostały faktycznie […]
Zakup bramy garażowej – czy może korzystać z ulgi mieszkaniowej?
Streszczenie Zakup i montaż bramy garażowej może korzystać z ulgi mieszkaniowej, jeżeli wydatek dotyczy remontu, modernizacji, budowy albo wykończenia własnego budynku mieszkalnego. Kluczowe znaczenie ma jednak to, czy garaż jest częścią budynku mieszkalnego, a brama jest z nim konstrukcyjnie związana. Organy podatkowe akceptują takie wydatki wyłącznie wtedy, gdy brama garażowa znajduje się w bryle budynku mieszkalnego i stanowi jego integralny element. 💬 Interpretacje indywidualne i stanowisko organów […]
Wynagrodzenie za zrzeczenie się dziedziczenia – czy podlega opodatkowaniu PIT lub podatkiem od spadków i darowizn?
Streszczenie Wynagrodzenie wypłacone za zrzeczenie się dziedziczenia może być neutralne na gruncie podatku od spadków i darowizn, ale jednocześnie opodatkowane PIT. Organ uznał, że odpłatne zrzeczenie się dziedziczenia nie mieści się w katalogu czynności opodatkowanych podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie dochodzi do nieodpłatnego nabycia rzeczy lub praw majątkowych. Jednocześnie wskazał, że otrzymane wynagrodzenie stanowi definitywne przysporzenie majątkowe i należy je rozliczyć jako przychód z innych źródeł w PIT. 📄 Podstawa […]
Czy polisa na życie dla osób zatrudnionych może stanowić koszt podatkowy?
Streszczenie Benefit pracowniczy jakim jest opłacanie przez pracodawcę składek ubezpieczenia na życie na rzecz swoich pracowników może stanowić koszt uzyskania przychodów pod warunkiem spełnienia określonych wymogów. Organy podatkowe restrykcyjnie podchodzą do rozpatrywanego zagadnienia wskazując, że niespełnienie którejkolwiek z przesłanek wymienionych w art. 16 ust. 1 pkt 59 ustawy o CIT, wyklucza prawo do rozliczenia wydatków na składki w kosztach podatkowych. 📄 Podstawa prawna Zgodnie z brzmieniem art. 16 […]
Czy ekwiwalent za zakup/pranie odzieży służbowej stanowi przychód pracownika?
Streszczenie Ekwiwalent wypłacany pracownikom przez pracodawcę za zakup lub pranie odzieży służbowej stanowi przychód pracowników ze stosunku pracy. Jednak sam fakt wypłaty świadczenia nie przesądza definitywnie o jego opodatkowaniu. W praktyce, jeżeli ekwiwalent stanowi realizację obowiązku pracodawcy wynikającego z przepisów BHP, możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia przedmiotowego zawartego w art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT. 📄 Podstawa prawna Na mocy art. 12 ust. […]
Jakie są zasady korekty przychodów podatkowych?
Streszczenie Korekta przychodów podatkowych może być dokonywana na bieżąco (w okresie wystawienia korekty) lub wstecznie (w okresie, kiedy powstał pierwotny przychód). Właściwe ujęcie korekty wymaga identyfikacji jej przyczyny, a więc ustalenia czy potrzeba jej dokonania wynika z błędu rachunkowego/innej oczywistej pomyłki. 📄 Podstawa prawna Podstawowe regulacje dotyczące zasad korekty przychodów podatkowych znajdują się w art. 12 ust. 3j ustawy o CIT oraz analogicznie – w art. 14 ust. 1m ustawy o PIT. Zgodnie z wskazanymi przepisami […]