Kiedy otrzymanie stypendium od organizacji pozarządowej jest zwolnione z podatku dochodowego?
Streszczenie Otrzymanie stypendium od fundacji bądź stowarzyszenia powoduje powstanie przychodu po stronie beneficjenta, który jednak w wielu przypadkach może zostać zwolniony z PIT na podstawie jednego ze zwolnień przedmiotowych. Każda z możliwych do zastosowania preferencji posiada odmienne warunki zastosowania, w związku z czym charakter świadczenia wymaga dokładnej analizy pod kątem spełnienia ustawowych przesłanek. Brak spełnienia choćby jednej z nich wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia, a co za tym idzie – wiąże się […]
Ulga dla samotnego rodzica – czy samotnym rodzicem trzeba być przez cały rok podatkowy?
Streszczenie Status osoby samotnie wychowującej dziecko nie musi trwać przez cały rok podatkowy. Wystarczy, że taki stan zaistnieje w ciągu roku. Nie oznacza to jednak, że sama zmiana stanu cywilnego, rozstanie z drugim rodzicem albo sporadyczne wykonywanie opieki automatycznie uprawnia do preferencyjnego rozliczenia. Kluczowe jest faktyczne samotne wychowywanie dziecka, czyli codzienne sprawowanie opieki, troska o jego byt materialny, rozwój emocjonalny, zdrowie, edukację oraz podejmowanie bieżących decyzji dotyczących […]
Czy kościoły płacą podatek dochodowy?
Streszczenie Kościelne osoby prawne są podatnikami CIT, lecz osiągane przez nie dochody skorzystać mogą ze zwolnienia z podatku, jeżeli uzyskiwane są z niegospodarczej działalności statutowej lub z pozostałej działalności, lecz przeznaczone na konkretne cele wyszczególnione w ustawie. Zwolnione z CIT mogą być również dochody spółek których jedynymi właścicielami są kościelne osoby prawne i w tym przypadku prawo do preferencji również warunkowane jest odpowiednim wydatkowaniem środków. 📄 Podstawa prawna Kościelne osoby prawne (a więc jednostki organizacyjne kościoła lub innego związku […]
Czy finansowanie nauki dzieci pracowników może stanowić koszt uzyskania przychodu?
Streszczenie Finansowanie nauki dzieci pracowników, co do zasady, nie może stanowić kosztu uzyskania przychodów, ponieważ wydatki ponoszone z tego tytułu nie wykazują wystarczającego zawiązku z przychodami przedsiębiorstwa. Co prawda od tej reguły zdarzają się wyjątki (np. pokrycie kosztów edukacji dziecka jako niezbędny warunek zatrudnienia kluczowego pracownika), jednak w większości przypadków Organy podatkowe odmawiają możliwości rozpoznania kosztu podatkowego. 📄 Podstawa prawna Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, kosztem uzyskania przychodów (KUP) są wydatki poniesione w celu osiągnięcia […]
Udzielenie pożyczki osobie z grupy zerowej z majątku wspólnego małżeńskiego – czy podlega PCC?
Streszczenie Pożyczka pieniężna udzielona między osobami należącymi do tzw. grupy zerowej może korzystać ze zwolnienia z PCC, także wtedy, gdy środki pochodzą z majątku wspólnego małżeńskiego pożyczkodawcy. Kluczowe jest jednak to, kto jest stroną umowy pożyczki. Jeżeli umowa zostaje zawarta wyłącznie między osobami wymienionymi w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, np. między siostrami, a małżonek pożyczkodawcy jedynie wyraża zgodę na pożyczkę, to pochodzenie środków z majątku […]
Prezenty ślubne otrzymane w gotówce – czy podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn?
Streszczenie Prezenty ślubne otrzymane w gotówce co do zasady mają charakter darowizny, a więc mogą podlegać podatkowi od spadków i darowizn. Nie oznacza to jednak zawsze obowiązku zapłaty podatku ani składania zgłoszenia. Jeżeli wartość gotówki otrzymanej od jednego gościa weselnego – po doliczeniu darowizn od tej samej osoby z roku otrzymania prezentu i 5 poprzednich lat – nie przekracza kwoty wolnej właściwej dla danej grupy podatkowej, podatek nie wystąpi. 💬 Interpretacja indywidualna i stanowisko organu 🔥 Podsumowanie […]
Czy można sprzedać odziedziczone mieszkanie i zachować prawo do ulgi z ustawy o podatku od spadków i darowizn?
Streszczenie Sprzedaż odziedziczonego mieszkania przed upływem 5-letniego okresu zamieszkiwania i zameldowania może prowadzić do utraty ulgi mieszkaniowej z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn. W takich sytuacjach zachowanie prawa do ulgi jest możliwe jedynie wyjątkowo – gdy sprzedaż jest uzasadniona koniecznością zmiany warunków lub miejsca zamieszkania, środki ze sprzedaży zostaną w całości przeznaczone w ciągu 2 lat na cel mieszkaniowy, a łączny okres zamieszkiwania i zameldowania w zbytym oraz nowym lokalu lub budynku […]
Utwardzenie drogi dojazdowej – czy korzysta z ulgi mieszkaniowej?
Streszczenie Wydatki na utwardzenie drogi dojazdowej lub dojścia do budynku co do zasady nie korzystają z ulgi mieszkaniowej. Organy podatkowe uznają, że tego rodzaju inwestycje nie są wydatkami na budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę ani remont własnego budynku mieszkalnego, lecz wydatkami na zagospodarowanie terenu wokół budynku. Nie zmienia tego argument, że utwardzenie dojścia jest potrzebne dla wygodnego, higienicznego lub bezpiecznego korzystania z domu. 💬 Interpretacje indywidualne i stanowisko organów 📝 Podsumowanie
Zabudowa tarasu – czy korzysta z ulgi mieszkaniowej?
Streszczenie Wydatki na zabudowę lub zadaszenie tarasu mogą korzystać z ulgi mieszkaniowej, jeżeli dotyczą własnego budynku mieszkalnego i są trwale oraz konstrukcyjnie związane z tym budynkiem. Organy podatkowe akceptują takie wydatki jako wydatki na budowę, rozbudowę, przebudowę, remont albo wykończenie własnego budynku mieszkalnego w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o PIT. Kluczowe jest jednak to, aby taras lub jego zadaszenie […]
Czy można odliczyć VAT od zakupu alkoholu na firmową imprezę?
Streszczenie Wydatek poniesiony na zakup alkoholu na imprezę firmową nie daje prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT, ponieważ zakup napojów wyskokowych nie wykazuje wystarczająco wyraźnego związku z prowadzeniem działalności gospodarczej. Choć same spotkania z pracownikami mogą faktycznie przekładać się na wzrost motywacji, a tym samym efektywności pracy oraz przychodów, to jednak zdaniem organów podatkowych, wydarzenia towarzyskie mogą odbywać się bez procentów. 📄 Podstawa prawna Co do zasady, czynny podatnik VAT ma prawo do obniżenia […]