Czy finansowanie nauki dzieci pracowników może stanowić koszt uzyskania przychodu?
Streszczenie Finansowanie nauki dzieci pracowników, co do zasady, nie może stanowić kosztu uzyskania przychodów, ponieważ wydatki ponoszone z tego tytułu nie wykazują wystarczającego zawiązku z przychodami przedsiębiorstwa. Co prawda od tej reguły zdarzają się wyjątki (np. pokrycie kosztów edukacji dziecka jako niezbędny warunek zatrudnienia kluczowego pracownika), jednak w większości przypadków Organy podatkowe odmawiają możliwości rozpoznania kosztu podatkowego. 📄 Podstawa prawna Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, kosztem uzyskania przychodów (KUP) są wydatki poniesione w celu osiągnięcia […]
Udzielenie pożyczki osobie z grupy zerowej z majątku wspólnego małżeńskiego – czy podlega PCC?
Streszczenie Pożyczka pieniężna udzielona między osobami należącymi do tzw. grupy zerowej może korzystać ze zwolnienia z PCC, także wtedy, gdy środki pochodzą z majątku wspólnego małżeńskiego pożyczkodawcy. Kluczowe jest jednak to, kto jest stroną umowy pożyczki. Jeżeli umowa zostaje zawarta wyłącznie między osobami wymienionymi w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, np. między siostrami, a małżonek pożyczkodawcy jedynie wyraża zgodę na pożyczkę, to pochodzenie środków z majątku […]
Prezenty ślubne otrzymane w gotówce – czy podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn?
Streszczenie Prezenty ślubne otrzymane w gotówce co do zasady mają charakter darowizny, a więc mogą podlegać podatkowi od spadków i darowizn. Nie oznacza to jednak zawsze obowiązku zapłaty podatku ani składania zgłoszenia. Jeżeli wartość gotówki otrzymanej od jednego gościa weselnego – po doliczeniu darowizn od tej samej osoby z roku otrzymania prezentu i 5 poprzednich lat – nie przekracza kwoty wolnej właściwej dla danej grupy podatkowej, podatek nie wystąpi. 💬 Interpretacja indywidualna i stanowisko organu 🔥 Podsumowanie […]
Czy można sprzedać odziedziczone mieszkanie i zachować prawo do ulgi z ustawy o podatku od spadków i darowizn?
Streszczenie Sprzedaż odziedziczonego mieszkania przed upływem 5-letniego okresu zamieszkiwania i zameldowania może prowadzić do utraty ulgi mieszkaniowej z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn. W takich sytuacjach zachowanie prawa do ulgi jest możliwe jedynie wyjątkowo – gdy sprzedaż jest uzasadniona koniecznością zmiany warunków lub miejsca zamieszkania, środki ze sprzedaży zostaną w całości przeznaczone w ciągu 2 lat na cel mieszkaniowy, a łączny okres zamieszkiwania i zameldowania w zbytym oraz nowym lokalu lub budynku […]
Utwardzenie drogi dojazdowej – czy korzysta z ulgi mieszkaniowej?
Streszczenie Wydatki na utwardzenie drogi dojazdowej lub dojścia do budynku co do zasady nie korzystają z ulgi mieszkaniowej. Organy podatkowe uznają, że tego rodzaju inwestycje nie są wydatkami na budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę ani remont własnego budynku mieszkalnego, lecz wydatkami na zagospodarowanie terenu wokół budynku. Nie zmienia tego argument, że utwardzenie dojścia jest potrzebne dla wygodnego, higienicznego lub bezpiecznego korzystania z domu. 💬 Interpretacje indywidualne i stanowisko organów 📝 Podsumowanie
Zabudowa tarasu – czy korzysta z ulgi mieszkaniowej?
Streszczenie Wydatki na zabudowę lub zadaszenie tarasu mogą korzystać z ulgi mieszkaniowej, jeżeli dotyczą własnego budynku mieszkalnego i są trwale oraz konstrukcyjnie związane z tym budynkiem. Organy podatkowe akceptują takie wydatki jako wydatki na budowę, rozbudowę, przebudowę, remont albo wykończenie własnego budynku mieszkalnego w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o PIT. Kluczowe jest jednak to, aby taras lub jego zadaszenie […]
Czy można odliczyć VAT od zakupu alkoholu na firmową imprezę?
Streszczenie Wydatek poniesiony na zakup alkoholu na imprezę firmową nie daje prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT, ponieważ zakup napojów wyskokowych nie wykazuje wystarczająco wyraźnego związku z prowadzeniem działalności gospodarczej. Choć same spotkania z pracownikami mogą faktycznie przekładać się na wzrost motywacji, a tym samym efektywności pracy oraz przychodów, to jednak zdaniem organów podatkowych, wydarzenia towarzyskie mogą odbywać się bez procentów. 📄 Podstawa prawna Co do zasady, czynny podatnik VAT ma prawo do obniżenia […]
Jakie są warunki skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT ze względu na niską wartość sprzedaży?
Streszczenie Aby być uprawnionym do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT, wartość sprzedaży w poprzednim i bieżącym roku podatkowym nie może przekroczyć kwoty 240 000 zł. Kwota limitu wzrosła z poziomu 200 000 zł, wraz z nowelizacją ustawy o VAT, której przepisy weszły w życie 1 stycznia 2026 r. Ograniczenie osiąganej wartości sprzedaży netto nie jest jednak jedynym, ponieważ prawo do zwolnienia nie przysługuje w przypadku dokonywania dostawy niektórych towarów oraz świadczenia niektórych rodzajów usług, wyszczególnionych w ww. ustawie. 📄 Podstawa prawna […]
Czy darowizna przekazana w gotówce członkowi najbliższej rodziny jest zwolniona z podatku po zgłoszeniu do Urzędu Skarbowego?
Streszczenie Przekazanie środków pieniężnych w gotówce członkowi najbliższej rodziny nie skorzysta ze zwolnienia podatkowego wynikającego z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn bowiem, zgodnie z praktyką sądów administracyjnych i organów podatkowych, taka forma darowizny nie spełnia wymogu właściwej dokumentacji. Prawo do preferencji przysługuje wyłącznie przy przekazaniu pieniędzy na rachunek w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym. 📄 Podstawa prawna Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn (art. 1 ust. 1 pkt 2), opodatkowaniu podlega m.in. nabycie środków pieniężnych znajdujących się […]
Czym różni się sprawozdanie finansowe przy przejściu na estoński CIT w trakcie roku podatkowego, od sprawozdania przy wyborze modelu estońskiego z początkiem roku?
Streszczenie Przy wejściu w CIT estoński w trakcie roku podatkowego podatnik zobowiązany jest m.in. do sporządzenia „dodatkowego” sprawozdania finansowego śródrocznego spełniającego wszystkie wymogi formalne przewidziane dla sprawozdań rocznych. Natomiast wybór estońskiej formy opodatkowania nie wiąże się z takim obowiązkiem ponieważ funkcję tę spełnia standardowe roczne sprawozdanie finansowe. 📄 Podstawa prawna Warunki ustawowe wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (estońskim CIT) uregulowane zostały przede wszystkim na przestrzeni art. 28j ustawy o CIT. Przepis ten wskazuje m.in. na możliwość wyboru modelu estońskiego również przed upływem przyjętego przez podatnika roku […]