Czy można odliczyć VAT od artykułów spożywczych i higienicznych dla pracowników?
Streszczenie Możliwość odliczenia VAT od artykułów spożywczych i higienicznych udostępnianych pracownikom zależy od ich charakteru. Ogólnodostępne produkty, takie jak kawa, herbata, mleko, przekąski, owoce, słodycze czy dodatkowe środki higieniczne, służą przede wszystkim zaspokojeniu prywatnych potrzeb pracowników i współpracowników, a nie wykonywaniu czynności opodatkowanych. Inaczej może być w przypadku wydatków związanych z konkretnymi spotkaniami projektowymi, szkoleniami lub naradami, ale pod warunkiem, że podatnik potrafi przyporządkować zakupy do takich czynności. […]
Kiedy dłużnik musi skorygować odliczony VAT?
Streszczenie Korekta odliczonego podatku od towarów i usług jest obowiązkiem dłużnika, w sytuacji, gdy nie ureguluje on należności w przeciągu 90 dni od dnia upływu terminu płatności. W artykule szczegółowo omówiono m.in. sytuacje w których korekta nie jest konieczna, lub takie w których po jej dokonaniu może zostać odwrócona. Rozpatrzono również przypadek, w którym należność zostaje uregulowana poprzez wzajemną kompensatę wierzytelności – zdaniem organów podatkowych jest ona równoznaczna z zapłatą. 📄 Podstawa prawna dla obowiązków dłużnika Przepisy ustawy […]
Czy nagrody w otwartych konkursach promocyjnych są opodatkowane PIT?
Streszczenie Nagrody w konkursach promocyjnych mających na celu rozpowszechnianie informacji o produktach, usługach czy firmie organizatora mogą być opodatkowane PIT, generując przychód z innych źródeł po stronie laureata wydarzenia. Kluczowe znaczenie będzie mieć wartość nagrody oraz charakter konkursu, ponieważ ustawa o PIT przewiduje dwa zwolnienia z opodatkowania, których możliwość zastosowania należy dokładnie przeanalizować. 📄 Podstawa prawna Co do zasady, przysporzenie majątkowe z tytułu nagród w otwartych konkursach promocyjnych lub reklamowych stanowi przychód z innych źródeł, wskazany w art. 20 ust. 1 ustawy o PIT. ❗Obowiązki płatnika Na mocy […]
Czy remanent przy likwidacji przedsiębiorstwa wiąże się z koniecznością zapłaty VAT?
Streszczenie Remanent przy likwidacji przedsiębiorstwa może wiązać się z koniecznością VAT, lecz nie będzie tak w każdym przypadku. Przede wszystkim należy przeanalizować czy dany podatnik będzie w ogóle zobowiązany do sporządzenia z spisu z natury (podatnicy korzystający ze zwolnienia podmiotowego wyłączeni są z tego obowiązku). Co więcej, nie wszystkie towary muszą zostać wykazane w remanencie, a jedynie te, które nie były przedmiotem dostawy, a w stosunku do których podatnik dokonał odliczenia podatku VAT naliczonego. 📄 Podstawa prawna Zgodnie z brzmieniem art. 14 ust. 5 ustawy o VAT, podatnicy […]
Czy można odliczyć VAT od zakupu alkoholu na firmową imprezę?
Streszczenie Wydatek poniesiony na zakup alkoholu na imprezę firmową nie daje prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT, ponieważ zakup napojów wyskokowych nie wykazuje wystarczająco wyraźnego związku z prowadzeniem działalności gospodarczej. Choć same spotkania z pracownikami mogą faktycznie przekładać się na wzrost motywacji, a tym samym efektywności pracy oraz przychodów, to jednak zdaniem organów podatkowych, wydarzenia towarzyskie mogą odbywać się bez procentów. 📄 Podstawa prawna Co do zasady, czynny podatnik VAT ma prawo do obniżenia […]
Jakie są warunki skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT ze względu na niską wartość sprzedaży?
Streszczenie Aby być uprawnionym do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT, wartość sprzedaży w poprzednim i bieżącym roku podatkowym nie może przekroczyć kwoty 240 000 zł. Kwota limitu wzrosła z poziomu 200 000 zł, wraz z nowelizacją ustawy o VAT, której przepisy weszły w życie 1 stycznia 2026 r. Ograniczenie osiąganej wartości sprzedaży netto nie jest jednak jedynym, ponieważ prawo do zwolnienia nie przysługuje w przypadku dokonywania dostawy niektórych towarów oraz świadczenia niektórych rodzajów usług, wyszczególnionych w ww. ustawie. 📄 Podstawa prawna […]
Czy sprzedaż ubrań używanych jest opodatkowana VAT?
Streszczenie Sprzedaż ubrań używanych z majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nie nosi znamion działalności profesjonalnej. Natomiast podatnicy zajmujący się handlem używaną odzieżą w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej mogą skorzystać ze specjalnej procedury VAT marża. Dzięki temu podstawę opodatkowania podatkiem od towarów i usług stanowi wyłącznie różnic a między kwotą sprzedaży danego towaru używanego, a kwotą jego nabycia. ❗Informacje ogólne Co do zasady okazjonalna […]
Jak odliczyć VAT wykonując zarówno czynności opodatkowane jak i zwolnione?
Streszczenie Podatnik wykonujący zarówno czynności opodatkowane jak i zwolnione z podatku VAT, ma prawo do pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony, jednak jest przy tym zobowiązany do osobnego ustalenia kwot podatku dających prawo do odliczenia oraz takich, w związku z którymi odliczenie nie przysługuje. Jeżeli nie jest to możliwe należy obliczyć i zastosować proporcję, o której mowa w art. 90 ust. 2 ustawy o VAT lub oszacować ją zgodnie z art. 90 ust. 8 ww. ustawy. 📄 Podstawa prawna Podstawowa zasada normująca pomniejszenie […]
Kiedy wierzyciel może skorzystać z ulgi na złe długi?
Streszczenie Czynny podatnik VAT może skorzystać z ulgi na złe długi pod warunkiem, że nie otrzyma płatności za dokonaną dostawę towarów lub świadczenie usług w ciągu 90 dniu od upływu terminu płatności. Aby możliwe było skorygowanie podstawy opodatkowania i należnego podatku uprawdopodobniona musi zostać nieściągalność wierzytelności, natomiast uregulowanie długu (np. przez podmiot trzeci) przekreśla prawo do preferencji. 📄 Podstawa prawna Na mocy art. 89a ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do skorygowania podstawy opodatkowania oraz podatku należnego z tytułu dostawy […]
Omyłkowy przelew środków pomiędzy kontami bankowymi – czy podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn?
Streszczenie omyłkowy przelew środków pieniężnych pomiędzy rachunkami bankowymi nie stanowi darowizny, jeżeli z okoliczności sprawy wynika, że nie było zamiaru obdarowania drugiej osoby, a środki zostały niezwłocznie zwrócone. Dla podatku od spadków i darowizn kluczowe jest bowiem nie samo techniczne przeksięgowanie pieniędzy, lecz to, czy doszło do realnego i zamierzonego przysporzenia majątkowego na rzecz obdarowanego. Jeżeli pieniądze znalazły się na cudzym rachunku wyłącznie przez pomyłkę, a następnie przelew został skorygowany, nie powstaje […]