Streszczenie
Wydatki na studia przedsiębiorcy prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, jeżeli kierunek studiów jest realnie związany z profilem tej działalności, służy zdobyciu wiedzy potrzebnej w biznesie i nie ma wyłącznie osobistego charakteru. Sam fakt, że wydatek dotyczy edukacji właściciela firmy, nie wyklucza kosztu podatkowego. Podatnik musi jednak wykazać, że studia służą osiągnięciu przychodu, zachowaniu albo zabezpieczeniu źródła przychodu.
💬 Interpretacje indywidualne i stanowisko organów
- W interpretacji indywidualnej z 14 kwietnia 2026 r., nr 0115-KDIT3.4011.163.2026.2.PS organ uznał, że przyszłe wydatki na czesne za studia związane z działalnością e-commerce i dropshippingiem mogą stanowić koszty uzyskania przychodów. Podatnik prowadził jednoosobową działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży internetowej oraz imporcie towarów z UE. Wskazał, że wiedza ze studiów dotycząca logistyki międzynarodowej, zarządzania zapasami i dystrybucji ma służyć zwiększeniu sprzedaży, optymalizacji kosztów logistycznych oraz rozwojowi sprzedaży na rynkach zagranicznych. Organ zgodził się, że wydatki na czesne – choć trudno przypisać je do konkretnego przychodu – jako przydatne do wykonywania działalności gospodarczej, faktycznie poniesione i właściwie udokumentowane, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów.
- W interpretacji indywidualnej z 16 kwietnia 2026 r., nr 0113-KDIPT2-1.4011.153.2026.2.RK organ uznał, że wydatki na czesne za studia niestacjonarne na kierunku elektrotechnika mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w działalności polegającej na wykonywaniu instalacji elektrycznych. Podatnik argumentował, że studia są niezbędne do uzyskania tytułu inżyniera, a następnie do ubiegania się o uprawnienia budowlane w specjalności instalacyjnej. Dzięki temu firma ma przejść z profilu wyłącznie wykonawczego na projektowo-wykonawczy. Organ zaakceptował to stanowisko, podkreślając, że wydatki na studia rozpoczęte w trakcie prowadzenia działalności, związane z jej profilem i właściwie udokumentowane, mogą być zaliczone do kosztów, mimo że nie da się ich bezpośrednio przypisać do konkretnych przychodów.
- W interpretacji indywidualnej z 2 czerwca 2026 r., nr 0113-KDIPT2-1.4011.276.2026.2.AS organ uznał, że wydatki na kolejne raty czesnego za studia wyższe na kierunku zarządzanie, specjalność specjalista ds. sprzedaży, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów przedsiębiorcy świadczącego usługi elektryczne. Podatnik wskazał, że jako właściciel firmy odpowiada nie tylko za techniczne wykonawstwo, ale również za pozyskiwanie klientów, ofertowanie, negocjacje z hurtowniami, zarządzanie rentownością projektów i domykanie kontraktów. Organ uznał, że skoro wiedza ze studiów ma służyć skuteczniejszej sprzedaży usług, lepszemu zarządzaniu projektami i optymalizacji kosztów, to wydatki na czesne mogą stanowić koszt podatkowy. Podkreślono jednak, że zasadność takiego ujęcia może być weryfikowana w toku ewentualnego postępowania podatkowego.
📝 Podsumowanie
- Wydatki na studia przedsiębiorcy mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, jeżeli mają konkretny związek z prowadzoną działalnością gospodarczą.
- Kluczowe jest wykazanie, że studia służą osiąganiu przychodów, zwiększeniu skali działalności, poszerzeniu oferty, obniżeniu kosztów albo zabezpieczeniu źródła przychodów.
- Wydatki powinny być właściwie udokumentowane, np. fakturami wystawionymi na dane firmowe oraz potwierdzeniami zapłaty.
